2016年全国注册税务师考试(税法一)试题及分析
09-20 12:20:55 分类:注册税务师考试试题 浏览次数: 356次
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2016年全国注册税务师考试(税法一)试题及分析,
17.某药店(一般纳税人)2009年6月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入36800元,向外地某药店批发药品(非避孕药品),增值税专用发票上注明的价款为50000元,向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元,药店请专家为顾客提供医疗咨向服务,取得咨询收入6800元(单独核算);本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为( )元。(计算结果保留两位小数)
A.5239.75 B.6227.78 C.4397.01 D.5385.04
标准答案:C
依据:教材第114、135、145页。
考核目的:含税销售额的换算、混合销售行为的税务处理、增值税免税规定。
计算过程:[36800÷(1+17%)+50000]× 17%=9450=4397.01(元)
17.某药店(一般纳税人)2009年6月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入36800元,向外地某药店批发药品(非避孕药品),增值税专用发票上注明的价款为50000元,向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元,药店请专家为顾客提供医疗咨向服务,取得咨询收入6800元(单独核算);本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为( )元。(计算结果保留两位小数)
A.5239.75 B.6227.78 C.4397.01 D.5385.04
标准答案:C
依据:教材第114、135、145页。
考核目的:含税销售额的换算、混合销售行为的税务处理、增值税免税规定。
计算过程:[36800÷(1+17%)+50000]× 17%=9450=4397.01(元)
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