2016年注册税务师（税法二）试题及答案

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一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。

　　A.可以扣除    　B.不准扣除

　　C.只能扣除本金　D.只能扣除利息

　　标准答案：B

　　2.某工业企业1999年度实现会计利润为50万元，当年“营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（）。

　　A.1.5万元　 B.1.8万元

　　C.2.5万元　 D.3万元

　　标准答案：B

　　3.某企业在册职工为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元。该企业当年实发工资总额为86万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（）。

　　A.15.75万元　B.15.05万元

　　C.14.4万元　 D.13.76万元

　　标准答案：B

　　4.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。

　　A.暂免征收　B.免征1年

　　C.免征3年　 D.免征5年

　　标准答案：A

　　5.某公司企业所得税税率为33％，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15％（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7.5％的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（）。

　　A.7.835万元　B.7.2万元

　　C.9.435万元　D.6.66万元

　　标准答案：B

　　6.一乡镇企业1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为 1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为 1560万元。1999年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。

　　A.13.2万元 　B.12万元

　　C.11.88万元　D.11.55万元

　　标准答案：C

　　7.按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（）。

　　A.企业自行开发无形资产支出未形成资产的部分

　　B.保险公司给予纳税人的无赔款优待

　　C.纳税人按规定提取的坏账准备金

　　D.发生自然灾害或意外事故损失无赔偿的部分

　　标准答案：B

　　8.某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额2Q0万，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用是（）。

　　A.10万元   B.8.25万元

　　C.7.5万元  D.6.25万元

　　标准答案：C

　　9.外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方法是（）。

　　A.参照国内市场原油的销售价格计算

　　B.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算

　　C.按照组成计税价格计算

　　D.参照国际市场原油销售价格计算

　　标准答案：B

　　10.某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（）。

　　A.8万元   B.10万元

　　C.12万元　D.15万元

　　标准答案：A

　　11.外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润（股息）的涉税处理是（）。

　　A.应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应纳税所得额

　　B.不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，冲减本企业应税所得额

　　C. 不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额

　　D. 应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额

　　标准答案：C

　　12.经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍为先进技术企业，1996年、1997年、1998年、1999年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业1996-1999年共计应缴纳的企业所得税为（）。

　　A.10.5万元   B.12万元

　　C.15万元     D.6万元

　　标准答案：B

　　13.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过（），经营期在十年以上的，经企业申请，主管税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。

　　A.500万美元   B. 500万元

　　C.1000万美元　D.1000万元

　　标准答案：A

　　14.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是（）。

　　A.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

　　B.该机构是否在我国境内外从事业务活动

　　C.该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

　　D.该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动

　　标准答案：A

　　15.设在经济特区的某生产性外商投资企业，经营期12年，有关年度盈亏情况如下表： （单位：万元）

　　年度　1　   2　 3　  4　  5　  6&n

www.qihang56.combsp; 　7  　8　  9　  10

　　盈利 -50　-100　80　-50　150　180　300　-30　-150　500

　　该企业第10年应缴纳企业所得税为（）。（不考虑地方所得税）

　　A.24万元　  B.48万元

　　C.75万元  　D.96万元

　　标准答案：B

　　16.某非生产性的外商投资企业适用30％的企业所得税率，当地政府规定免征地方所得税。1999年外方将投资分得的利润42万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限8年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为（）。（以万元为单位，保留小数点后两位）

　　A.8.57万元　  B.9.85万元

　　C.7.2万元　   D.9万元

　　标准答案：C

　　17.某中外合资经营宾馆1990年设立于我国境内，经营期限20年，1994年开始获利，1996年全年应纳税所得额为200万元，1997年全年应纳税所得额250万元。该宾馆1997年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（）。

　　A.82.5万元家   B.45万元

　　C.41.25万元    D.75万元

　　标准答案：A

　　18.按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

　　A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

　　B.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

　　C.在银行存款按规定取得的利息收人

　　D.按国家统一规定领取的退休工资

　　标准答案：C

　　19.某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（）。

　　A.1050元　  B.1330元

　　C.1064元　  D.1500元

　　标准答案；A

　　20.根据我国现行《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应于（）申报缴纳土地增值税。

　　A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内

　　B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

　　C.签订房地产转让合同之日起30日内

　　D.签订房地产转让合同之日起7日内

　　标准答案：