2016年注册税务师考试（税法一）答案

　　1.标准答案：C

　　依据：教材第2页。

　　考核目的：税法的调整对象是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。

　　2.标准答案：D

　　依据：教材第61页。

　　考核目的：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

　　3.标准答案：C

　　依据：教材第64页。

　　考核目的：比例税率的概念。

　　4.标准答案：D

　　依据：教材第4页。

　　考核目的：税法是国家制定而不是认可的，表明税法属于制定法而不是习惯法。

　　5.标准答案：C

　　依据：教材第9页。

　　考核目的：税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都做了一定限制。

　　6.标准答案：D

　　依据：教材第70页。

　　考核目的：税基式减免税的概念。

　　7.标准答案：C

　　依据：教材第16页。

　　考核目的：税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

　　8.标准答案：B

　　依据：教材第50页。

　　考核目的：行政复议与行政诉讼的区别。

　　9.标准答案：B

　　依据：教材第84页。

　　考核目的：我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成。

　　10.标准答案：C

　　依据：教材第66页、71页。

　　考核目的：超额累进税率、起征点的含义及计算步骤。

　　11.标准答案：A

　　依据：教材第143页。

　　考核目的：增值税法中规定，纳税人以旧换新不允许扣除旧货物的价款。

　　计算过程=（80000+30000）÷（1+4%）×4%=4230.77（元）

　　12.标准答案：D

　　依据：教材第143页。

　　考核目的：增值税以物易物行为的税务处理规定。

　　13.标准答案：A

　　依据：教材第154页。

　　考核目的：增值税应纳税额的基本计算。

　　计算过程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（万元）

　　14.标准答案：C

　　依据：教材第143页。

　　考核目的：增值税销售自己使用过的固定资产征免税的规定。

　　计算过程=6000÷（1+6%）×6%=339.62（元）

　　15.标准答案：A

　　依据：教材第113页、128页。

　　考核目的：小规模纳税人的认定标准、商业企业小规模纳税人的征收率。

　　计算过程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元）

　　16.标准答案：C

　　依据：教材第146页。

　　考核目的：购进废旧物资进项税额的确定与抵扣的最新规定。

　　17.标准答案：B

　　依据：教材第146页。

　　考核目的：购进免税农产品准予按买价抵扣，买价包括支付价款和农业特产税。

　　计算过程=（10000-10000+4）×10%=750（元）

　　18.标准答案：D

　　依据：教材第150页。

　　考核目的：纳税人兼营免税项目的计算。

　　计算过程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4（元）

　　19.标准答案：C

　　依据：教材第136页、141页。

　　考核目的：农机产品适用13%的低税率和不含税价款的换算。

　　计算过程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（万元）

　　20.标准答案：D

　　依据：教材第144页。

　　考核目的：增值税出租出借包装物的规定。