2016年注册税务师考试（税务代理实务）试题及参考答案
09-20 12:20:55 分类：注册税务师考试试题 浏览次数: 635次
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2016年注册税务师考试（税务代理实务）试题及参考答案,
解析：第七章内容，参见06年教材158页。（二十一条）第8项填表说明。
4、以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的是（ ）。
A、纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内
B、股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C、办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D、其他金额商品转让，其营业额为转让其他金额商品的价差收入
E、融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用（不包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额
答案：BCD
解析：第七章内容，参见06年教材185－186页。纳税人从事安装工程作业，凡以安装的设备的价值作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内。股票转让的营业额为买卖股票的价差收入，即营业额＝卖出价－买入价。其他金额商品转让，其营业额为转让其他金额商品的价差收入，即营业额＝卖出价－买入价。办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款。融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。
5、有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有（ ）。
A、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率
B、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率
C、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率
D、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的地方所得税税率×退税税率
E、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率）×原实际适用的企业所得税税率
答案：ABDE
解析：第八章内容，参见06年教材223页。再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率。
6、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括（ ）。
A、某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
B、企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
C、某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积
D、某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积
E、某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积
答案：AC
解析：第十三章内容，参见06年教材354页。纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
7、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳（ ）税款。
A、 印花税
B、 契税
C、 营业税
D、 个人所得税
E、 土地增值税
答案：ACDE
解析：第七、八、九章内容。李某作为投资购置房产，转让时不享受税收优惠。
8、行政复议期间允许行政复议中止的情形有（ ）。
A、依法对具体行政行为的依据进行处理的
B、案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的
C、申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的
D、申请人身患重病暂由他人代理相关事项的
E、因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
答案：ABE
解析：第十四章内容，参见06年教材364页。行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的；申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人的；作为一方当事人的行政机关、法人或其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的；因不可抗力原因，致使复议机关暂时无法调查了解情况的；依法对具体行政行为的依据进行处理的；案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的；申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的；其他应当中止行政复议的情形。
9、发票管理文书包括（ ）。
A、增值税抵扣明细表
www.qihang56.comB、企业自制发票申请审批表
C、纳税人担保财产清单
D、退税（抵税）申请审批确认书
E、复业单证领取表
答案：AB
解析：第十五章内容，参见06年教材381页。发票管理文书包括：企业自制发票申请审批表、发票领购申请审批表、发票领用存月报表、增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表、增值税发票使用明细表、发票缴销登记表、发票挂失声明申请审批表。C项纳税人担保财产清单及D项退税（抵税）申请审批确认书属于税款征收文书，E项复业单证领取表属于税务登记类文书。
10、税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。
A、 代理纳税申报工作底稿
B、 税务机关纳税检查结论书
C、 代理纳税审查报告
D、 税务代理协议书
E、 税务咨询备忘函
答案：ACE
解析：第十七章内容，参见06年教材403页。当期档案是指具有一定的保存年限，主要用于近三五年税务代理工作参考资料的档案，它由业务类工作底稿组成。如：税务咨询备忘函、代理纳税申报工作底稿、代理纳税审查报告等。
解析：第七章内容，参见06年教材158页。（二十一条）第8项填表说明。
4、以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的是（ ）。
A、纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内
B、股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C、办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D、其他金额商品转让，其营业额为转让其他金额商品的价差收入
E、融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用（不包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额
答案：BCD
解析：第七章内容，参见06年教材185－186页。纳税人从事安装工程作业，凡以安装的设备的价值作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内。股票转让的营业额为买卖股票的价差收入，即营业额＝卖出价－买入价。其他金额商品转让，其营业额为转让其他金额商品的价差收入，即营业额＝卖出价－买入价。办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款。融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额。
5、有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有（ ）。
A、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率
B、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）×原实际适用的企业所得税税率
C、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率
D、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的地方所得税税率×退税税率
E、再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率）×原实际适用的企业所得税税率
答案：ABDE
解析：第八章内容，参见06年教材223页。再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率。
6、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括（ ）。
A、某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
B、企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
C、某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积
D、某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积
E、某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积
答案：AC
解析：第十三章内容，参见06年教材354页。纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
7、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳（ ）税款。
A、 印花税
B、 契税
C、 营业税
D、 个人所得税
E、 土地增值税
答案：ACDE
解析：第七、八、九章内容。李某作为投资购置房产，转让时不享受税收优惠。
8、行政复议期间允许行政复议中止的情形有（ ）。
A、依法对具体行政行为的依据进行处理的
B、案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的
C、申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的
D、申请人身患重病暂由他人代理相关事项的
E、因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
答案：ABE
解析：第十四章内容，参见06年教材364页。行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的；申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人的；作为一方当事人的行政机关、法人或其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的；因不可抗力原因，致使复议机关暂时无法调查了解情况的；依法对具体行政行为的依据进行处理的；案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的；申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的；其他应当中止行政复议的情形。
9、发票管理文书包括（ ）。
A、增值税抵扣明细表
www.qihang56.comB、企业自制发票申请审批表
C、纳税人担保财产清单
D、退税（抵税）申请审批确认书
E、复业单证领取表
答案：AB
解析：第十五章内容，参见06年教材381页。发票管理文书包括：企业自制发票申请审批表、发票领购申请审批表、发票领用存月报表、增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表、增值税发票使用明细表、发票缴销登记表、发票挂失声明申请审批表。C项纳税人担保财产清单及D项退税（抵税）申请审批确认书属于税款征收文书，E项复业单证领取表属于税务登记类文书。
10、税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（ ）。
A、 代理纳税申报工作底稿
B、 税务机关纳税检查结论书
C、 代理纳税审查报告
D、 税务代理协议书
E、 税务咨询备忘函
答案：ACE
解析：第十七章内容，参见06年教材403页。当期档案是指具有一定的保存年限，主要用于近三五年税务代理工作参考资料的档案，它由业务类工作底稿组成。如：税务咨询备忘函、代理纳税申报工作底稿、代理纳税审查报告等。
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